Как рассчитать НДС: выделить и начислить — формулы и примеры | Calcify

Что такое НДС и кто его платит

НДС — налог на добавленную стоимость. Платят его организации и индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО). Суть проста: на каждом этапе производства или перепродажи продавец начисляет НДС на свою наценку, а покупатель имеет право принять этот налог к вычету.

Налог встроен в цену почти каждого товара или услуги в России. Когда вы покупаете ноутбук за 100 000 ₽, часть этой суммы — НДС. Обычный покупатель не видит эту цифру отдельно, но для бизнеса она критична.

Кто платит НДС:

• ООО на ОСНО — обязательны
• ИП на ОСНО — обязательны
• Плательщики УСН — не платят (об этом ниже)
• Импортёры — платят при ввозе товаров на таможне, независимо от режима налогообложения

Налоговый период — квартал. Декларацию сдают до 25-го числа месяца после окончания квартала. Уплата — в тот же срок.

Ставки НДС в 2026 году (22 %, 10 %, 0 %)

С 2026 года базовая ставка НДС составляет 22 % (повышена с 20 %). Это основная ставка, которая применяется к большинству товаров и услуг. Кроме неё есть льготные ставки — 10 % и 0 %. Все ставки закреплены в ст. 164 НК РФ.

Таблица ставок НДС

Ставка	Что облагается	Примеры
22 %	Большинство товаров и услуг	Одежда, электроника, ремонт, консалтинг, реклама
10 %	Социально значимые товары	Продукты питания, детские товары, медикаменты, книги
0 %	Экспорт и международные операции	Экспорт, международные перевозки, космическая деятельность

Льготная ставка 10 %

По ставке 10 % продаются:

• Продукты питания (хлеб, молоко, мясо, рыба, яйца, овощи, крупы)
• Детские товары (одежда, обувь, кроватки, коляски)
• Лекарства и медицинские изделия
• Печатные издания (книги, журналы, газеты)
• Научная и образовательная литература

Полный перечень — в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Если товар не входит в этот список, применяется ставка 22 %.

Нулевая ставка 0 %

Ставка 0 % применяется к:

• Экспорту товаров из России
• Услугам по международной перевозке
• Работам и услугам в космической сфере
• Транспортировке нефти и газа за пределы РФ

Чтобы подтвердить нулевую ставку, нужно собрать пакет документов (контракт, таможенная декларация, товаросопроводительные документы) и подать их в налоговую в течение 180 дней.

Как выделить НДС из суммы

Выделить НДС — значит определить, сколько налога содержится в итоговой сумме. Это нужно, когда вы получили счёт с НДС и хотите понять, сколько составит вычет.

Формула

НДС = Сумма × 22 / 122

Сумма без НДС = Сумма × 100 / 122

Делим на 122, потому что 122 — это 100 % стоимости плюс 22 % налога.

Примеры

Пример 1. Контрагент выставил счёт на 122 000 ₽ (включая НДС 22 %).

• НДС = 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽
• Сумма без НДС = 122 000 × 100 / 122 = 100 000 ₽

Пример 2. Сумма счёта — 61 000 ₽.

• НДС = 61 000 × 22 / 122 = 11 000 ₽
• Сумма без НДС = 61 000 × 100 / 122 = 50 000 ₽

Пример 3. Сумма — 15 250 ₽ (мелкий закуп).

• НДС = 15 250 × 22 / 122 = 2 750 ₽
• Сумма без НДС = 15 250 × 100 / 122 = 12 500 ₽

Для быстрого расчёта используйте наш калькулятор НДС — введите сумму, выберите ставку и получите результат за секунду.

Как начислить НДС на сумму

Начислить НДС — значит добавить налог сверху к «голой» цене. Это нужно, когда вы формируете счёт для покупателя и работаете на ОСНО.

Формула

Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,22

НДС = Сумма без НДС × 0,22

Примеры

Пример 1. Товар стоит 50 000 ₽ без НДС.

• НДС = 50 000 × 0,22 = 11 000 ₽
• Сумма с НДС = 50 000 × 1,22 = 61 000 ₽

Пример 2. Услуга стоит 200 000 ₽ без НДС.

• НДС = 200 000 × 0,22 = 44 000 ₽
• Сумма с НДС = 200 000 × 1,22 = 244 000 ₽

Пример 3. Товар для льготной категории — детская коляска за 15 000 ₽ без НДС (ставка 10 %).

• НДС = 15 000 × 0,10 = 1 500 ₽
• Сумма с НДС = 15 000 × 1,10 = 16 500 ₽

Расчёт НДС онлайн — как пользоваться калькулятором

Ручной расчёт несложный, но в течение месяца суммы накапливаются, и считать каждую вручную — терять время. Наш калькулятор НДС делает это автоматически.

Как работает

1. Выберите операцию: выделить НДС (из суммы с налогом) или начислить НДС (на сумму без налога)
2. Введите сумму
3. Выберите ставку: 22 %, 10 % или 0 %
4. Нажмите «Рассчитать»

Калькулятор покажет три значения: сумму без НДС, сам налог и итоговую сумму. Работает на телефоне и компьютере, ничего устанавливать не нужно.

Примеры расчёта для ИП и ООО — реальные сценарии

Сценарий 1. ИП на ОСНО продаёт строительные материалы

ИП закупил партию кирпича на 100 000 ₽ с НДС (ставка 22 %). НДС в закупке = 100 000 × 22 / 122 = 18 033 ₽. Эту сумму ИП принимает к вычету.

Затем ИП продаёт кирпич за 150 000 ₽ с НДС. НДС в продаже = 150 000 × 22 / 122 = 27 049 ₽.

К уплате в бюджет: 27 049 − 18 033 = 9 016 ₽.

Сценарий 2. ООО оказывает консалтинговые услуги

ООО выставило клиенту счёт на услуги на сумму 244 000 ₽ (включая НДС 22 %). НДС к уплате = 244 000 × 22 / 122 = 44 000 ₽.

При этом ООО оплатило аренду офиса — 73 200 ₽ в месяц (включая НДС). НДС к вычету = 73 200 × 22 / 122 = 13 200 ₽.

НДС к уплате за квартал: 44 000 − 13 200 = 30 800 ₽.

Сценарий 3. ИП продаёт продукты питания (льготная ставка)

ИП-пекарня продаёт хлеб. Месячная выручка — 550 000 ₽ с НДС по ставке 10 %. НДС = 550 000 × 10 / 110 = 50 000 ₽.

Закупка муки за 200 000 ₽ с НДС 10 %. НДС к вычету = 200 000 × 10 / 110 = 18 182 ₽.

НДС к уплате: 50 000 − 18 182 = 31 818 ₽.

Часто задаваемые вопросы

Какая ставка НДС в 2026 году?

Базовая ставка НДС в 2026 году — 22 % (повышена с 20 %). Льготная ставка для социально значимых товаров — 10 %. Нулевая ставка применяется к экспорту и международным перевозкам.

Как выделить НДС из суммы?

Формула: НДС = Сумма × 22 / 122. Например, из 122 000 ₽ НДС составляет 22 000 ₽, а сумма без НДС — 100 000 ₽. Для ставки 10 % делите на 110: НДС = Сумма × 10 / 110.

Как начислить НДС?

Формула: Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,22. НДС = Сумма без НДС × 0,22. Например, к 100 000 ₽ нужно добавить 22 000 ₽ НДС, итог — 122 000 ₽.

Чем отличается НДС 22 % и 10 %?

Ставка 22 % применяется к большинству товаров и услуг. Ставка 10 % — к социально значимым категориям: продукты питания, детские товары, лекарства, книги. Перечень льготных товаров закреплён в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ.

Нужно ли платить НДС на УСН?

Нет. Индивидуальные предприниматели и организации на упрощённой системе налогообложения (УСН) не платят НДС. Исключение — импорт товаров: при ввозе на территорию РФ НДС платят все, включая «упрощенцев».

Как посчитать НДС 10 %?

Формула выделения: НДС = Сумма × 10 / 110. Формула начисления: Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,10. Например, из суммы 110 000 ₽ НДС 10 % = 10 000 ₽. К сумме 50 000 ₽ без НДС начисляется 5 000 ₽, итог — 55 000 ₽.

Когда НДС можно возместить?

НДС возмещается, если сумма вычетов (НДС от поставщиков) больше суммы начисленного НДС (от продаж). Это бывает при закупке оборудования, больших объёмах импорта или при экспорте с нулевой ставкой. Налоговая проводит камеральную проверку (до 2 месяцев), после чего возмещает разницу на расчётный счёт или зачитывает в счёт будущих платежей.